CIT 8% strata to preferencyjna stawka podatku dochodowego od osób prawnych, która pozwala niektórym firmom płacić niższy podatek. W artykule wyjaśniamy, kto może skorzystać z tej ulgi, jakie warunki trzeba spełnić oraz na co uważać, by utrzymać CIT 8% przez lata.
Kluczowe wnioski:- CIT 8% przysługuje tylko małym podatnikom, którzy spełniają określone warunki.
- Trzeba uważać, aby nie przekroczyć limitu przychodów i dochodu kwalifikującego do CIT 8%.
- Należy kontrolować udział dochodów pasywnych, który nie może przekroczyć 33%.
- Trzeba pamiętać o terminowym składaniu wszystkich deklaracji i rozliczeń.
- Warto regularnie analizować sytuację firmy, aby utrzymać prawo do CIT 8% w kolejnych latach.
Jak płacić mniejszy CIT 8%?
CIT 8% to preferencyjna stawka podatku dochodowego dla małych podatników. Pozwala ona płacić niższy podatek od osób prawnych, bo tylko 8% zamiast standardowych 19%. To duża oszczędność, która poprawia płynność finansową firmy.
Żeby skorzystać z CIT 8%, trzeba spełnić określone warunki. Przede wszystkim roczne przychody nie mogą przekraczać 2 mln euro. Do tego dochody pasywne z dywidend, odsetek czy praw autorskich nie mogą stanowić więcej niż 33% całego dochodu firmy. Jeśli spełniasz te kryteria, możesz rozliczać CIT po preferencyjnej 8% stawce.
Krok po kroku do CIT 8%
Oto krok po kroku instrukcja, jak zacząć płacić podatek CIT wg 8% stawki:
- Sprawdź, czy Twoja firma kwalifikuje się do statusu małego podatnika (limity przychodów i udziału dochodów pasywnych)
- Złóż wniosek o zastosowanie 8% stawki CIT-8 wraz z pierwszą deklaracją podatkową
- Jeśli spełniasz warunki, urząd skarbowy powinien Ci to potwierdzić
- Płać mniejszy CIT wg 8% stawki przy każdym kolejnym rozliczeniu podatkowym
Warto pamiętać, że urząd skarbowy może weryfikować spełnianie warunków do CIT 8% także w trakcie roku podatkowego. Dlatego dobrze mieć wszystkie dokumenty w porządku.
Kiedy stosować CIT 8% zamiast 19%?
CIT 8% strata przysługuje tylko niektórym podatnikom. Mogą z niego skorzystać mali podatnicy w rozumieniu ustawy o CIT, czyli tacy, których roczne przychody netto ze sprzedaży wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług nie przekroczyły w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 milionów euro.
Co więcej, w ramach limitu 2 mln euro mieszczą się także przychody z likwidacji działalności gospodarczej oraz zysk ze zbycia składników majątku związanych z prowadzoną działalnością.
Kiedy nie stosować CIT 8%?
Nie można stosować preferencyjnej 8% stawki CIT, jeśli w roku podatkowym lub w roku poprzedzającym rok podatkowy:
- udział dochodów ze źródeł pasywnych w ogólnych dochodach podatnika przekroczył 33%,
- podatnik korzystał ze zwolnień podatkowych w specjalnych strefach ekonomicznych.
CIT 8% strata przestaje obowiązywać także, gdy podatnik przekroczy limit przychodów 2 mln euro lub gdy jego udział dochodów pasywnych przewyższy 33%.
Czytaj więcej:Podatek CIT: Jak znaleźć ulgi i zapłacić mniej?
Jak policzyć dochód kwalifikujący do CIT 8%?
Aby móc skorzystać z preferencyjnej 8% stawki CIT, dochody pasywne podatnika nie mogą przekroczyć 33% ogółu dochodów osiąganych przez podatnika. Dochody pasywne obejmują m.in. odsetki, dywidendy, przychody z praw autorskich, z najmu czy dzierżawy.
Co zatem zrobić, by obliczyć prawidłowo udział dochodów pasywnych? Poniższa tabela pomoże to policzyć:
| Dochody podatnika ogółem w danym roku podatkowym | 100 000 zł |
| Dochody pasywne w tym: | 20 000 zł |
| - odsetki | 10 000 zł |
| - dywidendy | 5 000 zł |
| - przychody z najmu | 5 000 zł |
| Udział dochodów pasywnych | 20% |
Jak widać, dochody pasywne w powyższym przykładzie wynoszą 20 000 zł na 100 000 zł dochodów ogółem, czyli 20%. Nie przekracza to ustawowego limitu 33%, więc taki podatnik może rozliczać CIT 8% według preferencyjnej stawki.
Jakie warunki spełnić by płacić CIT 8%?
Aby móc skorzystać z preferencyjnej 8% stawki CIT, trzeba jako podatnik spełnić określone warunki. Jest ich kilka - oto najważniejsze:
- Roczne przychody netto ze sprzedaży towarów i usług wraz z podatkiem VAT nie mogą przekroczyć równowartości 2 mln euro.
- Udział przychodów z dywidend oraz innych przychodów z udziału w zyskach osób prawnych nie może przekroczyć 33% ogółu przychodów podatnika.
- Podatnik nie może korzystać ze zwolnień w ramach specjalnych stref ekonomicznych.
- Podatnik musi złożyć urzędowi skarbowemu oświadczenie o spełnieniu warunków do CIT 8% wraz z pierwszą deklaracją rozliczającą rok, w którym chce zacząć stosować tę stawkę.
Jeśli w którymkolwiek roku przestanie spełniać te wymagania, podatnik utraci prawo do CIT 8% i będzie musiał wrócić do opodatkowania według stawki 19%.
Co zrobić by utrzymać CIT 8% przez lata?
Żeby przez wiele lat płacić jak najniższy CIT w wysokości 8%, a nie standardowych 19%, trzeba stale monitorować i kontrolować sytuację swojej firmy. Oto kilka praktycznych porad, co robić, by utrzymać CIT 8%:
- Monitoruj miesięczne i roczne przychody firmy, aby nie przekroczyć limitu 2 mln euro uprawniającego do CIT 8%.
- Analizuj uważnie strukturę przychodów i dochodów firmy, pilnując by te pasywne nie stanowiły więcej niż 33%.
- Na bieżąco śledź zmiany przepisów dotyczących CIT 8%, aby w porę dostosować się do ewentualnych modyfikacji.
- Terminowo rozliczaj i płać CIT, aby nie narazić się na dodatkowe kontrole skarbowe.
- Prowadź księgowość w sposób umożliwiający wiarygodne wykazanie spełnienia warunków do CIT 8%.
Dzięki temu zminimalizujesz ryzyko utraty prawa do tej preferencyjnej stawki podatku w kolejnych latach działalności Twojej firmy.
Jakie pułapki czyhają na płatników CIT 8%?
CIT 8% strata to kusząca perspektywa dużej oszczędności podatkowej. Jednak ta ulga podatkowa ma też swoje pułapki, na które trzeba uważać. Oto najczęstsze z nich:
- Przekroczenie limitów - zarówno jeśli chodzi o roczną sumę przychodów brutto, jak i udział przychodów pasywnych w całości przychodów.
- Błędy księgowe - źle zakwalifikowane lub pominięte przychody albo dochody mogą zaważyć na utracie prawa do CIT 8%.
- Zbyt późne rozliczenie podatku - przeoczenie terminów na złożenie deklaracji i zapłatę CIT może skutkować utratą ulgi.
- Niespełnienie warunków na starcie - zanim firma zacznie korzystać z CIT 8%, musi upewnić się, że faktycznie się do tego kwalifikuje.
Dlatego kluczowe jest, aby na bieżąco kontrolować i analizować swoją sytuację podatkową i księgową, co pozwoli unikać tych pułapek przez cały okres stosowania preferencyjnego CIT 8%.
Podsumowanie
CIT 8% strata to atrakcyjna forma opodatkowania dla małych firm. Pozwala płacić niższy, 8% podatek CIT zamiast standardowych 19%. Jednak żeby z niej legalnie skorzystać, trzeba spełnić kilka warunków. Przede wszystkim nie przekroczyć 2 mln euro rocznych przychodów i uważać, by dochody pasywne nie były wyższe niż 33% dochodów ogółem.
Aby utrzymać status płatnika CIT wg 8% stawki przez lata, należy regularnie kontrolować sytuację finansową firmy. Kluczowe jest, aby nie przekroczyć limitów przychodów i dochodów pasywnych. Trzeba też terminowo rozliczać się z urzędem skarbowym i uważać na błędy księgowe przy kwalifikacji przychodów i dochodów firmy.
Tagi
Udostępnij
