CIT: Co to jest i jak może wpłynąć na twoją firmę?

CIT: Co to jest i jak może wpłynąć na twoją firmę?
Autor Grzegorz Maj
Grzegorz Maj26.02.2024 | 5 min.

CIT co to jest? To skrót od podatku dochodowego od osób prawnych. Jest to danina publiczna nakładana na zyski osiągane przez firmy. Wpływa znacząco na działalność przedsiębiorstw, gdyż pomniejsza ich dochód. Warto poznać zasady tego podatku, by zoptymalizować obciążenia podatkowe.

Kluczowe wnioski:
  • CIT płacą prawie wszystkie firmy, poza kilkoma wyjątkami
  • Standardowa stawka CIT w Polsce wynosi 19% podstawy opodatkowania
  • Istnieją ulgi i zwolnienia obniżające efektywną stawkę podatku
  • CIT rozlicza się raz w roku w urzędzie skarbowym
  • Opłacenie CIT pomniejsza zysk netto firmy

CIT co to jest - pojęcie i definicja

CIT co to jest? To skrót od „podatku dochodowego od osób prawnych”. Jest to rodzaj podatku przychodowego, który dotyczy dochodów osiąganych przez firmy (osoby prawne) w Polsce.

CIT płacą przedsiębiorstwa posiadające osobowość prawną - czyli spółki kapitałowe (np. sp. z o.o., S.A.), spółdzielnie, przedsiębiorstwa państwowe czy instytucje finansowe. Nie płacą go natomiast jednoosobowe działalności gospodarcze czy spółki osobowe - te rozliczają się na zasadach PIT.

Kto płaci CIT?

Obowiązek podatkowy z tytułu CIT mają następujące podmioty:

  • Spółki kapitałowe (sp. z o.o., S.A.)
  • Spółdzielnie
  • Przedsiębiorstwa państwowe
  • Instytucje finansowe (banki, towarzystwa ubezpieczeniowe, fundusze inwestycyjne)

CIT płacą także zagraniczne firmy prowadzące działalność gospodarczą poprzez oddział, przedstawicielstwo czy zakład produkcyjny zlokalizowane w Polsce.

Jak CIT wpływa na działalność firmy?

Podatek dochodowy od osób prawnych ma istotny wpływ na funkcjonowanie przedsiębiorstw. Obciążenie CIT zmniejsza bowiem zysk netto, czyli kwotę do dyspozycji właścicieli firmy.

Przy określonym poziomie przychodów, im wyższy CIT tym niższy zysk netto. Wpływa to negatywnie na inwestycje, możliwość wypłaty dywidendy czy reinwestowania zysków w rozwój działalności.

Przychody firmy 100 000 zł
Koszty uzyskania przychodów 60 000 zł
Dochód do opodatkowania 40 000 zł
Podatek CIT (19%) 7 600 zł
Zysk netto 32 400 zł

Jak widać na przykładzie, podatek CIT stanowi znaczące obciążenie dla firmy, istotnie pomniejszając jej zysk netto. Dlatego przedsiębiorcy poszukują różnych metod optymalizacji podatkowej, aby zmniejszyć ciężar tego podatku.

Czytaj więcej:CIT stawka: Jak znaleźć najniższą i zaoszczędzić?

Kto musi płacić CIT? Obowiązek podatkowy

Nie wszystkie podmioty gospodarcze w Polsce mają obowiązek rozliczania CIT. Z podatku dochodowego od osób prawnych zwolnione są:

  • osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą (rozliczają PIT)
  • spółki osobowe - jawna, partnerska, komandytowa (opodatkowane PIT)
  • spółki cywilne jako takie (dochód opodatkowany u wspólników)

Uproszczając, można więc powiedzieć, że CIT płacą spółki posiadające osobowość prawną, czyli tzw. spółki kapitałowe (sp. z o.o., S.A.).

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w CIT?

Obowiązek podatkowy w podatku dochodowym od osób prawnych powstaje od pierwszego dnia każdego miesiąca do ostatniego dnia tego miesiąca. Oznacza to, że firma musi płacić zaliczki na CIT już w trakcie roku podatkowego, a nie dopiero przy rozliczeniu rocznym.

Zasady ustalania wysokości zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych są skomplikowane. W dużym uproszczeniu, wysokość comiesięcznej zaliczki wyznacza się na podstawie deklarowanego dochodu z poprzedniego roku kalendarzowego.

Stawki CIT w Polsce - ile wynosi podatek?

CIT: Co to jest i jak może wpłynąć na twoją firmę?

Standardowa stawka CIT od dochodów firm wynosi 19% podstawy opodatkowania. Jest to stawka obowiązująca większość podatników płacących ten podatek.

Jednak dla niektórych podmiotów przewidziano niższe stawki CIT:

Podatnik Obniżona stawka CIT
Małe podatnicy (przychody ≠ 5 mln zł) 9%
Pierwszy milion zł dochodu 9% (ulga na start)

Ponadto, z obowiązku płacenia CIT całkowicie zwolnione są np. organizacje pożytku publicznego. Preferencyjne stawki mają zachęcić do rozwoju działalności i inwestycji.

Ulgi i zwolnienia z CIT dla firm

Oprócz obniżonych stawek, istnieje też szereg ulg i zwolnień pozwalających legalnie obniżyć podatek CIT. Najpopularniejsze z nich to:

  • Ulgi inwestycyjne - do 6% kosztów inwestycji można odliczyć od podatku
  • Zwolnienia w specjalnych strefach ekonomicznych - dla nowych inwestycji i tworzonych miejsc pracy
  • Straty z lat ubiegłych - możliwość rozliczenia straty przez kolejnych 5 lat

Warto z nich korzystać, bo skutecznie obniżają efektywną stawkę CIT. Jednak trzeba pamiętać o przestrzeganiu skomplikowanych przepisów regulujących zasady pomocy publicznej.

Jak rozliczyć CIT? Terminy i zasady

CIT rozlicza się raz do roku - po zakończeniu roku podatkowego. Standardowo jest nim rok kalendarzowy. Deklarację CIT-8 wraz z załącznikami składa się do 31 marca następnego roku (z możliwością przedłużenia terminu).

W trakcie roku trzeba natomiast comiesięcznie wpłacać zaliczki na podatek, w wysokości wynikającej z zeznania rocznego. Ewentualną nadpłatę lub niedopłatę CIT rozlicza się w zeznaniu rocznym.

Należy pamiętać o konieczności comiesięcznego wpłacania zaliczek na podatek dochodowy w trakcie roku. W przeciwnym razie grożą surowe sankcje skarbowe.

CIT rozlicza się w urzędzie skarbowym właściwym ze względu na adres siedziby podatnika. Osoby zarządzające firmą (np. prezesi zarządów) ponoszą odpowiedzialność za terminowe wpłacanie podatku dochodowego.

Podsumowanie

CIT co to jest? Jest to jeden z podstawowych podatków pobieranych od działalności gospodarczej w Polsce. Dotyczy konkretnie dochodów osiąganych przez firmy posiadające osobowość prawną, czyli m.in. popularne spółki z o.o. Opodatkowanie CIT istotnie wpływa na rentowność i możliwości rozwojowe przedsiębiorstw.

Standardowa stawka CIT wynosi 19%, jednak dla małych firm i kwoty do 1 mln zł dochodu przewidziano preferencyjne 9%. Ponadto istnieją specjalne ulgi i zwolnienia. Warto więc analizować, jak zoptymalizować podatek dochodowy firmy, aby zmaksymalizować zysk netto.

Najczęstsze pytania

CIT, czyli podatek dochodowy od osób prawnych, to danina publiczna nakładana na zyski osiągane przez firmy posiadające osobowość prawną. Dotyczy m.in. spółek kapitałowych, spółdzielni, przedsiębiorstw państwowych. Nie obejmuje natomiast działalności gospodarczych osób fizycznych.

Standardowa stawka CIT w Polsce wynosi 19%. Jednak dla małych podatników o rocznych przychodach nieprzekraczających 5 mln zł przewidziano stawkę obniżoną do 9%. Dodatkowo pierwszy milion złoty dochodu rocznie można opodatkować według stawki 9% w ramach ulgi na start.

CIT płaci się co miesiąc w ramach zaliczek na podatek, a następnie raz w roku - po zakończeniu roku podatkowego należy złożyć zeznanie roczne CIT-8. W zeznaniu rozlicza się wpłacone zaliczki oraz ewentualną nadpłatę lub niedopłatę podatku.

Zezwolenie CIT wraz z załącznikami składa się do końca 3. miesiąca po zakończeniu roku podatkowego, czyli standardowo do 31 marca (jest możliwość przedłużenia terminu). Z kolei zaliczki miesięczne na CIT wpłaca się w terminie do 20. dnia kolejnego miesiąca.

Z CIT związane są pewne korzyści podatkowe, np. możliwość rozliczenia straty przez 5 kolejnych lat podatkowych i odliczenia jej od przyszłych dochodów. Ponadto przewidziano szereg ulg i zwolnień w CIT, np. na inwestycje czy w specjalnych strefach ekonomicznych.

5 Podobnych Artykułów

  1. Zwrot podatku za 2019: Co musisz wiedzieć?
  2. Remont mieszkania: Jak odliczyć koszty od podatku w 2023?
  3. Od czego zależy zwrot podatku: Faktory wpływające na kwotę
  4. Kalkulator PIT-37 za rok 2022: Jak obliczyć podatek?
  5. Jak sprawdzić status zwrotu podatku: Praktyczny poradnik
tagTagi
shareUdostępnij artykuł
Autor Grzegorz Maj
Grzegorz Maj

Jestem Grzegorz, założyciel zwrotpodatkuonline.pl. Moja pasja do podatków przeplata się z misją ułatwiania zawiłego świata finansów każdemu. Na moim portalu znajdziesz nie tylko suchą teorię, lecz także praktyczne porady, które pomogą Ci zapanować nad swoimi finansami. Dzięki prostym wyjaśnieniom i aktualnym informacjom, uczynię podatki zrozumiałymi i osiągalnymi dla każdego. Zwrotpodatkuonline to nie tylko miejsce nauki, ale również droga do finansowego sukcesu. Dołącz do naszej społeczności i poczuj pewność w świecie podatków!

Oceń artykuł
rating-fill
rating-fill
rating-fill
rating-fill
rating-fill
Ocena: 0.00 Liczba głosów: 0

Komentarze(0)

email
email

Polecane artykuły