Do kiedy płacimy vat to jedno z kluczowych pytań, na które powinien znać odpowiedź każdy przedsiębiorca rozliczający się z podatku VAT. Terminowe regulowanie zobowiązań jest niezwykle istotne, aby uniknąć konsekwencji z tytułu spóźnień. W niniejszym artykule znajdziesz przegląd najważniejszych terminów związanych z VAT, których należy przestrzegać prowadząc działalność gospodarczą.
Kluczowe wnioski:- VAT należy rozliczać co miesiąc lub kwartał w zależności od wysokości obrotów.
- Deklaracje VAT trzeba składać do 25 dnia miesiąca po okresie rozliczeniowym.
- Jeśli deklaracja VAT zostanie złożona po terminie, grożą finansowe kary.
- Wpłaty VAT na konto urzędu skarbowego wykonuje się w terminie płatności deklaracji.
- W pewnych przypadkach istnieje możliwość skorygowania wcześniej złożonej deklaracji VAT.
Do kiedy należy rozliczać VAT
Podstawową zasadą jest, że VAT należy rozliczać w okresach miesięcznych. Oznacza to, że deklaracje VAT wraz z ewentualną wpłatą podatku trzeba składać do urzędu skarbowego do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczy rozliczenie.
Istnieją jednak wyjątki od tej reguły. Możliwe jest kwartalne rozliczanie VAT, z którego mogą skorzystać mali przedsiębiorcy, których obroty nie przekroczyły w poprzednim roku podatkowym wyznaczonego progu. W 2023 roku jest to kwota 2 000 000 zł. Przy kwartalnym VAT trzeba składać deklaracje do: 20 kwietnia, 20 lipca, 20 października oraz 20 stycznia.
Zmiana okresu rozliczeniowego
W trakcie prowadzenia działalności może zajść konieczność zmiany okresu rozliczeń VAT z miesięcznego na kwartalny lub odwrotnie. Należy wtedy złożyć specjalny wniosek do naczelnika urzędu skarbowego (druk VAT-5) najpóźniej do końca kwartału poprzedzającego okres, w którym ma nastąpić zmiana.
Ponadto przedsiębiorcy rozpoczynający działalność mogą wybrać kwartalne rozliczenia VAT już na etapie rejestracji firmy.
Kiedy trzeba złożyć deklarację VAT
Najważniejsze terminy dotyczące rozliczania podatku VAT są następujące:
- 25 dzień miesiąca - termin na złożenie deklaracji VAT-7 lub VAT-7K za miesiąc poprzedni;
- 25 dzień kwartału - termin na złożenie deklaracji VAT-7K za poprzedni kwartał przy kwartalnym rozliczaniu się;
Deklaracje można składać zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej. Coraz więcej przedsiębiorców decyduje się na e-deklaracje, które są wygodniejsze i szybsze w obsłudze.
Co w sytuacji spóźnienia
Jeżeli z jakiegoś powodu nie uda się złożyć deklaracji VAT w terminie, istnieje możliwość złożenia deklaracji czynnej. Należy to jednak zrobić przed wszczęciem kontroli przez organ podatkowy lub ujawnieniem spóźnienia w inny sposób. Złożenie czynnej deklaracji po terminie chroni przed sankcjami karnymi.
Czytaj więcej:Nadpłata ryczałtu: Kluczowe informacje dla przedsiębiorców
Jakie są terminy wpłat podatku VAT
Podatek VAT, który wynika z comiesięcznych lub kwartalnych rozliczeń, trzeba wpłacić na konto urzędu skarbowego w terminie płatności deklaracji, czyli:
| 25. dnia miesiąca | - przy miesięcznych rozliczeniach VAT |
| 25. dnia kwartału | - przy kwartalnych rozliczeniach VAT |
Oznacza to, że samo złożenie deklaracji bez dokonania płatności w tym samym terminie skutkuje powstaniem zaległości podatkowej.
Jakie konsekwencje grożą za zwłokę
Zaniechanie terminowej wpłaty VAT niesie za sobą dotkliwe sankcje:
- Odsetki za zwłokę liczone od zaległej kwoty;
- Dodatkowa opłata prolongacyjna wynosząca 50% stawki odsetek za zwłokę;
- Mandat karny lub kara grzywny nakładana w drodze postępowania karnego-skarbowego.
Dlatego koniecznie trzeba pilnować, aby uiszczać VAT w terminach określonych w przepisach.
Ile czasu mamy na korektę VAT
Zdarza się, że w złożonej już deklaracji VAT trzeba dokonać korekty błędnych danych. Jest to możliwe poprzez złożenie korygującej deklaracji VAT (VAT-7K, VAT-7).
Na dokonanie korekty mamy 5 lat, licząc od końca roku podatkowego, którego deklaracja dotyczyła. W praktyce zatem, np. na skorygowanie deklaracji za styczeń 2023 mamy czas do 31 grudnia 2028 r.
Nie ma natomiast ograniczeń co do liczby możliwych do złożenia deklaracji korygujących.
Korekty VAT warto dokonywać zwłaszcza wtedy, gdy pozwolą one na zmniejszenie podatku do zapłaty. Pozwala to odzyskać wpłacone wcześniej w nadmiernej wysokości kwoty.
Kiedy grożą kary za spóźniony VAT
Urząd skarbowy może wszcząć postępowanie mające na celu wymierzenie kar za nieterminowe rozliczenie VAT w dwóch przypadkach:
- Gdy mimo upływu terminu nie została złożona deklaracja VAT;
- Gdy deklaracja wprawdzie została złożona, ale bez dokonania płatności wynikającej z rozliczenia kwoty VAT.
W tych sytuacjach grożą następujące sankcje:
| - kara grzywny w wysokości do 720 stawek dziennych | - za niezłożenie deklaracji VAT |
| - kara grzywny za przestępstwo skarbowe | - za niezapłacenie VAT |
Kary te są dotkliwe, więc absolutnie należy koncentrować się na terminowym wywiązywaniu się z obowiązków w VAT.
Gdzie sprawdzić status rozliczeń VAT
Każdy przedsiębiorca powinien na bieżąco kontrolować swoją sytuację rozliczeniową w VAT. Umożliwia to ewidencja online dostępna na Portalu Podatkowym pod adresem www.podatki.gov.pl.
Wchodząc w zakładkę „e-mikrofirma”, można sprawdzić m.in.:
- Status złożonych deklaracji VAT;
- Informacje o płatnościach VAT;
- Saldo płatności;
- Historię korespondencji z urzędem skarbowym.
Dzięki e-mikrofirmie mamy podgląd online na to, czy z VAT jest wszystko w porządku i szybko wykryjemy ewentualne nieprawidłowości.
Podsumowanie
Rozliczanie VAT wiąże się z koniecznością dotrzymywania terminów, do kiedy trzeba złożyć deklaracje i wpłacić podatek. Najczęściej do kiedy płaci się VAT to 25. dzień miesiąca lub kwartału, jednak mogą zdarzyć się sytuacje takie jak korekty czy zmiana okresów rozliczeniowych, które również należy uwzględnić w kalendarzu.
Do kiedy płacimy VAT nie jest więc kwestią oczywistą i wymaga zwrócenia uwagi na różne szczegóły. Na szczęście istnieją narzędzia e-administracji, które pomagają przedsiębiorcom kontrolować swoje rozliczenia i terminowo zapłacić podatek VAT.
Tagi
Udostępnij
