Nadpłata ryczałtu zdarza się często wśród osób prowadzących działalność gospodarczą i rozliczających się tą formą opodatkowania. Wynika ona najczęściej z błędów w wyliczeniach lub nieznajomości przepisów podatkowych. W artykule wyjaśniamy, kto i na jakich warunkach może ubiegać się o zwrot nadpłaconego podatku. Podpowiadamy też, jak uniknąć takich sytuacji w przyszłości.
Kluczowe wnioski:- Nadpłatę ryczałtu można odzyskać, składając zeznanie podatkowe lub wniosek do urzędu skarbowego
- Zwrot nadpłaconego podatku musi nastąpić w ciągu 3 miesięcy od złożenia wniosku
- Od nadpłaconego ryczałtu przysługują odsetki, jeśli zwrot nastąpił po terminie
- Błędne rozliczenie ryczałtu może skutkować dodatkowymi sankcjami finansowymi
- Dokładna znajomość przepisów i prowadzenie rzetelnej rachunkowości pozwala uniknąć nadpłat
Nadpłata ryczałtu - kto może ubiegać się o zwrot
Nadpłatę podatku od przychodów ewidencjonowanych, potocznie nazywanego ryczałtem, mogą odzyskać wszyscy przedsiębiorcy oraz osoby fizyczne uzyskujące przychody z najmu, dzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze.
Zgodnie z przepisami, prawo do zwrotu nadpłaconego ryczałtu przysługuje podatnikowi, który:
- błędnie wyliczył i poniósł wyższy podatek od należnego
- dokonał nadpłaty w wyniku pomyłki
W praktyce oznacza to, że jeśli opłaciłeś zawyżony zaliczkowo podatek lub wpłaciłeś go więcej niż jeden raz, możesz wystąpić o jego zwrot.
Kiedy nie przysługuje zwrot nadpłaty
Nie można ubiegać się o zwrot nadpłaconego podatku, jeżeli:
- został on zaliczony na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych (np. na następny rok)
- powstał w wyniku własnej, świadomej decyzji podatnika
W tych przypadkach urząd skarbowy nie ma podstaw do dokonania zwrotu pieniędzy.
Jak wyliczyć nadpłatę podatku ryczałtowego
Nadpłatę ryczałtu wylicza się, porównując kwotę podatku należnego (obliczoną prawidłowo od osiągniętych przychodów) z kwotą faktycznie zapłaconego podatku. Jeśli ta druga kwota jest wyższa od należnej - mamy do czynienia z nadpłatą.
Przykład:
| Przychody w 2021 roku | 60 000 zł |
| Stawka podatku (ryczałtu) | 8,5% |
| Podatek należny do zapłaty (60 000 zł * 8,5%) | 5 100 zł |
| Faktycznie wpłacony podatek w 2021 roku | 6 000 zł |
| Nadwyżka - nadpłata | 900 zł |
Z przykładu wynika, że należny podatek od osiągniętych 60 tys. zł przychodów wyniósł 5 100 zł. Jednak podatnik wpłacił 6 000 zł, czyli o 900 zł za dużo. Tę różnicę stanowi nadpłata ryczałtu, którą można odzyskać od urzędu skarbowego.
Czytaj więcej:Darowizna mieszkania a podatek: Co musisz wiedzieć?
Procedura ubiegania się o zwrot nadpłaty ryczałtu
Co zrobić, aby odzyskać pieniądze z tytułu nadpłaconego podatku?
Pierwszym krokiem powinno być złożenie zeznania rocznego PIT-28 za dany rok podatkowy, w którym powstała nadwyżka. W zeznaniu wykazujemy faktyczne dane finansowe oraz wysokość ryczałtu, który zapłaciliśmy w ciągu roku.
Nadpłaty nie trzeba wykazywać osobno w zeznaniu rocznym. Wystarczy podać rzeczywistą kwotę wpłaconego ryczałtu, która przewyższy kwotę należną.
Kolejny krok, to złożenie do właściwego urzędu skarbowego wniosku o stwierdzenie nadpłaty i zwrot pieniędzy na rachunek bankowy. Do wniosku RFP-3 należy dołączyć:
- dokumentację potwierdzającą wysokość wpłat (wyciągi bankowe lub przelewy)
- zeznanie lub deklarację podatkową, z której wynika nadpłata
Na tej podstawie naczelnik urzędu skarbowego wydaje postanowienie o stwierdzeniu nadpłaty, a następnie dokonuje jej zwrotu wraz z odsetkami (o ile przysługują) w terminie do 3 miesięcy od złożenia wniosku.
Termin przedawnienia zwrotu nadpłaconego ryczałtu
Prawo do zwrotu nadpłaty ryczałtu ulega przedawnieniu z upływem 5 lat, liczonych od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku.
Oznacza to, że jeśli np. nadpłaciłeś podatek za 2021 rok, możesz się ubiegać o jego zwrot maksymalnie do końca 2026 roku.
Termin ten ulega zawieszeniu na czas trwania postępowania podatkowego lub kontroli podatkowej - wniosek o zwrot nadpłaty można więc złożyć także po 5 latach od powstania nadwyżki.
Odsetki od nadpłaconego ryczałtu - kiedy przysługują
Zgodnie z ordynacją podatkową, od nadpłaconego podatku przysługują odsetki w wysokości 8% w skali roku, liczone od dnia powstania nadpłaty do dnia jej zwrotu.
Warunkiem naliczenia odsetek jest:
- złożenie prawidłowej deklaracji lub zeznania podatkowego
- brak zaległości podatkowych
- zwrot nadpłaty nastąpił po terminie 3 miesięcy od złożenia wniosku
Spełniając te warunki, otrzymasz zwrot nadpłaconego podatku wraz z należnymi odsetkami w wysokości 8% w skali roku.
Konsekwencje błędnego rozliczenia ryczałtu prowadzącego do nadpłaty
Popełnienie błędu przy obliczaniu zaliczek na podatek i powstanie nadpłaty może mieć też swoje negatywne konsekwencje.
Jeżeli organ podatkowy stwierdzi rażące naruszenie przepisów przez podatnika, może nałożyć na niego dodatkową sankcję finansową w wysokości od 30% do 100% kwoty zaniżonego podatku.
Dlatego warto skrupulatnie przestrzegać zasad dotyczących obliczania i rozliczania ryczałtu, aby uniknąć błędów skutkujących zarówno nadpłatą, jak i niedopłatą podatku.
Podsumowanie
Nadpłata podatku ryczałtowego jest dość częstym zjawiskiem wśród osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Powstaje najczęściej w wyniku pomyłek przy obliczaniu zaliczek na podatek lub nieznajomości przepisów podatkowych.
Każdy przedsiębiorca, u którego wystąpiła nadwyżka wpłaconego ryczałtu, może ubiegać się o jej zwrot. W tym celu należy złożyć zeznanie roczne PIT-28 oraz wniosek do urzędu skarbowego. Przepisy określają także termin, w jakim naczelnik urzędu skarbowego powinien zwrócić nadpłacony podatek wraz z ewentualnymi odsetkami.
Tagi
Udostępnij artykuł
