Ceny transferowe limity są kluczowym elementem rozliczeń podatkowych firm, zwłaszcza tych prowadzących transakcje z podmiotami powiązanymi. W 2023 roku nie zmieniły się zasadniczo przepisy dotyczące limitów cen transferowych, jednak warto przypomnieć najważniejsze z nich, aby uniknąć ryzyka przekroczenia progów i negatywnych konsekwencji podatkowych.
Kluczowe wnioski:- Limity cen transferowych dotyczą transakcji z podmiotami powiązanymi.
- Przekroczenie limitów oznacza konieczność przygotowania dodatkowej dokumentacji.
- W 2023 roku progi limitów cen transferowych nie uległy zmianie.
- Firmy powinny monitorować poziom cen transferowych, aby ich nie przekraczać.
- Optymalizacja cen transferowych pozwala uniknąć negatywnych skutków podatkowych.
Ograniczenie limitów cen transferowych w 2023 roku
Limity cen transferowych to jedno z kluczowych zagadnień, z jakimi mierzą się firmy rozliczające podatki. Dotyczą one transakcji z podmiotami powiązanymi, czyli na przykład z firmami z tej samej grupy kapitałowej.
W 2023 roku ceny transferowe limity nie uległy zasadniczej zmianie w porównaniu do lat ubiegłych. Nadal obowiązują więc te same progi i zasady. Niemniej warto je przypomnieć, aby uniknąć ryzyka przekroczenia limitów i negatywnych konsekwencji podatkowych.
Jakie transakcje objęte są limitami cen transferowych?
Limity cen transferowych dotyczą transakcji handlowych i finansowych z następującymi podmiotami:
- firmami z tej samej grupy kapitałowej
- zagranicznymi jednostkami powiązanymi
- spółkami komandytowo-akcyjnymi
W praktyce zatem ceny transferowe limity 2023 obejmują szeroki zakres transakcji w firmach, które mają rozbudowaną strukturę powiązań biznesowych.
Jak obliczać limity cen transferowych w firmie?
Limity cen transferowych wyznaczają maksymalny próg, powyżej którego ceny transakcji z podmiotami powiązanymi uznaje się za zawyżone lub zaniżone. Oblicza się je w następujący sposób:
| Rodzaj transakcji | Sposób wyliczenia limitu |
| Transakcje towarowe | 5% ceny rynkowej towaru |
| Transakcje usługowe i finansowe | 10% ceny rynkowej usługi lub wysokości odsetek |
Oznacza to, że na przykład w przypadku importu towaru wartego 100 zł, cena transakcji z podmiotem powiązanym nie powinna przekraczać 105 zł.
Jak udowodnić cenę rynkową towarów i usług?
Kluczowe przy limitach cen transferowych jest określenie tzw. ceny rynkowej, od której liczone są dopuszczalne progi. Można do tego wykorzystać:
- cenniki i oferty konkurencji
- statystyki i raporty branżowe
- notowania giełdowe stosownych towarów
Warto zatem gromadzić tego typu dane, aby w razie kontroli podatkowej mieć argumenty uzasadniające stosowane ceny transferowe.
Czytaj więcej:Gdzie sprawdzić, kiedy przyjdzie zwrot podatku? Poradnik
Jakie są konsekwencje przekroczenia limitów?
Gdy faktyczne ceny transakcji z podmiotami powiązanymi przekraczają ustalone limity cen transferowych, uznaje się je za zawyżone lub zaniżone. Może to prowadzić do następujących konsekwencji podatkowych:
- konieczność przygotowania szczegółowej dokumentacji podatkowej
- nieuznanie poniesionych kosztów za podatkowe
- domiar podatku dochodowego firmy
- odpowiedzialność karno-skarbowa
Dlatego tak istotne jest, aby ceny transferowe limity nie zostały przekroczone i firma była w stanie udowodnić zasadność stawek stosowanych w transakcjach z podmiotami powiązanymi.
Limity cen transferowych w transakcjach krajowych
Limity cen transferowych mają zastosowanie nie tylko przy imporcie czy eksporcie, ale również przy transakcjach krajowych z powiązanymi podmiotami. Tu również obowiązują te same zasady wyliczania progów cen.
Przykładowo jeśli spółka matka sprzedaje towary spółce córce z tej samej grupy kapitałowej, cena nie może odbiegać od rynkowej o więcej niż 5%.
Co istotne, w transakcjach krajowych obowiązują niższe progi dokumentacyjne przy przekroczeniu limitów. Trzeba jednak pamiętać o limitach również przy takich transakcjach.
Limity cen transferowych w imporcie i eksporcie
Szczególnie duże znaczenie mają ceny transferowe limity przy transgranicznych rozliczeniach handlowych i finansowych z zagranicznymi podmiotami powiązanymi. Wówczas w grę wchodzi bowiem nie tylko polski fiskus, ale i administracja podatkowa innych krajów.
Import i eksport towarów do/z podmiotów powiązanych za granicą objęty jest takimi samymi zasadami limitów cen transferowych. Tu jednak jeszcze większą wagę ma posiadanie dokumentacji potwierdzającej rynkowość cen, gdyż wymagają tego również obce urzędy skarbowe.
Jak optymalizować ceny transferowe, by nie przekraczać limitów?
Aby uniknąć przekroczenia limitów i negatywnych konsekwencji podatkowych, firmy mogą optymalizować ceny transakcji wewnątrzgrupowych. Oto praktyczne sposoby na to:
- monitorowanie cen rynkowych i dostosowywanie cen transferowych
- renegocjowanie warunków wewnętrznych transakcji co roku
- planowe obniżanie marży przy transakcjach zagranicznych
Dzięki temu możliwe jest utrzymanie bezpiecznego bufora względem limitów cen transferowych i uniknięcie sporu z fiskusem o zaniżanie lub zawyżanie stawek transakcji wewnątrzgrupowych.
Podsumowanie
Limity cen transferowych są istotnym elementem rozliczeń podatkowych firm, zwłaszcza tych które dokonują transakcji z podmiotami powiązanymi. W 2023 roku ceny transferowe limity nie zmieniły się, choć warto je dobrze znać by unikać negatywnych konsekwencji fiskalnych.
Przekroczenie progów cen transferowych limitów 2023 może oznaczać konieczność przygotowania dodatkowej dokumentacji podatkowej, nieuwzględnienie kosztów czy nawet odpowiedzialność karną. Dlatego firmy powinny monitorować ceny transakcji wewnątrzgrupowych i stosować zasady optymalizacji by nie przekraczać limitów.
Tagi
Udostępnij
